퇴직소득세 계산방법 완벽 정리 — 근속연수공제표·환산급여·연분연승법

퇴직소득세 7단계 계산 흐름

퇴직소득세는 근로소득세처럼 ‘소득 × 세율’로 한 번에 구하지 않습니다. 여러 해 쌓인 퇴직금을 한 해에 몰아 높은 세율을 맞지 않도록, 공제와 환산을 반복하는 일곱 단계를 거칩니다. 순서만 알면 계산기 없이도 구조가 보입니다.

아래는 퇴직급여 1억원, 근속 10년을 넣었을 때의 실제 단계별 금액입니다. 이 계산기가 그대로 보여주는 값입니다.

1억원을 10년 근속으로 받으면 세금은 총 426만원, 실효세율 4.3%입니다. 같은 1억원을 한 해 근로소득으로 받으면 세 부담이 훨씬 큽니다.

1단계 · 근속연수공제표

가장 먼저 퇴직급여에서 근속연수만큼을 덜어냅니다. 오래 다닐수록 공제가 커지는 구조라, 같은 금액이라도 장기 근속자의 세금이 훨씬 적습니다. 2023년 개정으로 공제액이 커져 지금은 아래 표를 씁니다.

예: 근속 10년 → 1,500만원, 15년 → 2,750만원, 20년 → 4,000만원, 30년 → 7,000만원.

2단계 · 환산급여, 왜 12를 곱할까

근속연수공제를 뺀 금액을 그대로 세율표에 넣으면 안 됩니다. 여러 해 쌓인 돈이라 한 해 소득 기준인 세율표에는 너무 큽니다. 그래서 환산급여로 바꿉니다.

예를 들어 퇴직급여 1억원, 근속 10년이면 (1억 − 1,500만) × 12 ÷ 10 = 1억 200만원이 환산급여입니다. 근속이 20년이면 나누는 수가 커져 환산급여가 낮아지고, 그만큼 낮은 세율 구간에 들어갑니다.

3단계 · 환산급여공제표

환산급여에 한 번 더 공제를 적용해 과세표준을 낮춥니다. 금액이 작을수록 공제 비율이 높아 저소득 퇴직자를 보호하는 구조입니다.

환산급여 1억 200만원이면 6,170만 + (1억200만 − 1억) × 45% = 6,260만원을 공제해, 과세표준은 3,940만원이 됩니다.

4단계 · 기본세율표와 연분연승법

과세표준에 종합소득과 같은 6~45% 기본세율(8단계)을 적용해 환산산출세액을 구합니다. 그다음 연분연승법으로 실제 퇴직소득세를 냅니다.

같은 6~45% 세율을 쓰지만, 환산과 연분연승 때문에 실제 부담은 크게 낮아집니다. 세율표만 더 알고 싶다면 소득세 과세표준 구간표 가이드도 참고하세요.

금액·근속별 세금 조견표

퇴직급여와 근속연수만 정하면 대략의 세금이 보입니다. 근속이 길어질수록 세금이 급격히 줄고, 같은 근속이라도 금액이 커지면 세율 구간이 올라갑니다.

괄호는 실효세율(세금 ÷ 퇴직급여). 실제 세액은 중간정산·비과세 유무로 달라질 수 있습니다. 내 조건은 퇴직소득세 계산기에서 바로 확인하세요.

자주 하는 오해 — 분류과세

퇴직소득은 분류과세입니다. 근로소득·사업소득 같은 종합소득에 합산하지 않고 따로 계산해요. 그래서 5월 종합소득세 신고에 퇴직금을 넣을 필요가 없고, 퇴직금 때문에 다른 소득의 세율이 올라가지도 않습니다.

여기까지가 계산 구조입니다. 55세 이후 IRP로 연금 수령하면 이 세금의 30~40%가 감면되는데, 그 구조는 일시금 vs 연금 비교 가이드에서 이어집니다.